В Италии существует конкретный закон о криптовалютах, вступивший в силу два года назад, но некоторые моменты до сих пор не совсем ясны. Один из этих моментов касался расчета налогов на платежи crypto, потому что закон не указывал это явно, очевидно и понятно.
Этот пункт был разъяснен вчера самим итальянским правительством, с официальным ответом на запрос уважаемого Джулио Чентемеро.
Summary
Налоги на прирост капитала от платежей в криптовалюте в Италии
Вопросов на самом деле было два, хотя, по правде говоря, выводы, к которым пришло правительство, могли быть достаточно ясно выведены кем угодно, кто соберет вместе различные итальянские законы.
Первый вопрос касался возможного налогообложения криптовалютных платежей, даже при отсутствии прироста капитала.
Второй вопрос касался налогообложения возможных приростов капитала, полученных от платежей в криптовалюте.
В обоих случаях правительство подтвердило то, что на самом деле уже было известно: в Италии не применяется никакой налог на платежи в криптовалютах сами по себе, а только на возможные приросты капитала, которые могут возникнуть при осуществлении платежа в криптовалютах.
Правительство пишет:
«Простая покупка товаров и услуг с использованием криптовалюты, в результате которой не возникает никакой прибыли, не подпадала бы под налогооблагаемую категорию».
Прирост капитала на криптовалютных платежах
Ключевой вопрос в этом случае заключается только в том, что связано с возможной реализацией прироста капитала.
Ответ правительства ссылается на закон о криптовалюте, принятый в Италии в конце 2022 года и вступивший в силу в 2023 году, согласно которому в случае обмена крипто-активов на другие товары разница между полученной компенсацией и налоговой стоимостью участвует в формировании дохода.
Другими словами, это означает, что когда используются криптовалюты для оплаты покупки товара, и, следовательно, происходит обмен crypto-активов на другие товары, событие имеет налоговое значение.
Будучи фискально значимым, в случае реализации прироста капитала они облагаются налогом, в частности, по ставке 26%, которая, однако, с первого января 2026 года будет увеличена до 33%.
Для расчета прироста капитала в случае использования криптовалют для оплаты покупки товаров и услуг необходимо вычесть из стоимости приобретенных товаров в евро стоимость приобретения криптовалют, то есть рассчитать прибыль, исходя из концепции, что получение товаров или услуг с оплатой в криптовалютах является событием, имеющим налоговые последствия.
Поэтому, если стоимость приобретенных товаров в евро равна или ниже стоимости покупки криптовалют, использованных для оплаты, не возникает прирост капитала, и, следовательно, налогообложение не применяется.
События, имеющие налоговое значение
Следует отметить, что итальянский закон уточняет, что обмены между криптовалютами, которые имеют одинаковые характеристики и функции, не имеют налогового значения.
Поэтому если используется криптовалюта, такая как Bitcoin, для покупки другой аналогичной криптовалюты, такой как Ethereum, это событие не считается налогово значимым согласно итальянскому законодательству. Это означает, что возможные приросты капитала не облагаются налогом.
Если же продается криптовалюта, такая как Bitcoin, Ethereum или подобные, чтобы получить stablecoin , которые можно обменять на фиат, например, USDC, возникает налогообложение возможных полученных приростов капитала. Этот критерий также применяется к покупке товаров или услуг с оплатой в криптовалюте.
Проблема заключается в том, что если использовать криптовалюты, такие как Bitcoin или Ethereum, для покупки товаров и услуг, стоимость покупки, которую нужно вычесть из стоимости приобретенных товаров для расчета возможных приростов капитала, должна быть отслежена до первого момента, когда были приобретены криптовалюты, оплаченные активами с различными характеристиками и функциями.
Ciò comporta una notevole difficoltà nel calcolo delle eventuali plusvalenze se si sono effettuate molte operazioni.
Например, если оплачивается товар или услуга в DAI, который не считается stablecoin, а является токеном, привязанным к активам, обладающим характеристиками, схожими с криптовалютами, расчет возможных приростов капитала усложняется если DAI не были приобретены за фиатную валюту или stablecoin, а, например, через продажу ETH. И если предыдущая покупка ETH была осуществлена с оплатой в BTC, ситуация усложняется еще больше.
В этом конкретном случае следует вернуться к первой покупке криптовалют, осуществленной в фиатной валюте или стейблкоине, или других активах с характеристиками и функциями, отличными от этих криптовалют, и произвести все расчеты. Это оказывается настолько сложным, что настоятельно рекомендуется в таких случаях использовать специальные программы, которые были разработаны для этого типа операций.
Все это фактически способствует продаже криптовалют в stablecoin, прежде чем перейти к покупкам товаров или услуг, оплачиваемых в криптовалюте, потому что такой подход упрощает расчеты программного обеспечения.
