Суббота, 28 декабря был окончательно утвержден бюджетный закон Италии на 2025 год.
Это важный закон и для итальянцев, которые владеют криптовалютами, потому что он содержит статью, специально посвященную налогообложению прибыли от криптовалют.
Summary
Налогообложение криптовалют в Италии: новый закон о бюджете
Статья 43 законопроекта 1330, окончательно утвержденного Сенатом, устанавливает ставку заменяющего налога на прирост капитала и другие различные доходы на уровне 26 процентов.
Эта статья предназначена для решения проблемы, обнаруженной только в октябре, касающейся налогообложения криптовалют.
На самом деле изначально эта ставка, в статье 5 законодательного декрета № 461 от 21 ноября 1997 года, составляла 12,5%, позже была повышена до 26%. Однако, когда она была повышена до 26%, в этой статье 5 еще не были включены крипто-активы (то есть криптовалюты), и когда они впоследствии были включены, по сути, к ним должна была применяться оригинальная ставка.
Теперь же ставка в 26% была явно применена ко всем типам активов, включенных в статью 5 законодательного декрета № 461 от 1997 года.
Увеличение налогообложения crypto
Таким образом, окончательно предотвращено увеличение налогообложения на прирост капитала от криптовалют до 42%, которое изначально было включено в закон о бюджете.
Такое увеличение было удалено из нового текста, который был представлен и одобрен Парламентом, но было добавлено другое.
На самом деле, статья 24 нового текста, который теперь окончательно утвержден, утверждает, что с 1 января 2026 года заменяющий налог на прирост капитала, полученный от продаж активов, указанных в статьях 5, 6 и 7 законодательного декрета 461 от 21 ноября 1997 года, будет применяться по ставке 33 процента.
Это означает, что для прироста капитала от криптовалют, полученного в 2025 году, будет действовать текущая ставка в 26%, в то время как начиная с 2026 года и далее, будет применяться ставка в 33%.
Тем не менее, с этого момента и до конца 2025 года еще будет время вмешаться и изменить эту новую ставку. Совсем не факт, что это удастся, поэтому на данный момент эту меру следует считать окончательной, но нельзя исключать возможность ее изменения.
Ставка в 26% на 2025 год, по сути, больше не может быть изменена.
Устранение порога освобождения
Однако есть еще одна плохая новость для итальянских владельцев криптовалют.
Infatti l’articolo 25 отменяет порог освобождения в 2.000.
Когда криптовалюты были урегулированы в Италии в конце 2022 года, был введен порог освобождения от налогообложения в размере 2.000€.
Другими словами, если годовая сумма всех приростов и убытков, полученных за год от продажи криптовалют, не превышала порог в 2.000€, их можно было не декларировать. Таким образом, не было обязательства платить налоги на них.
Теперь же, чтобы унифицировать налоговый режим криптовалют с режимом других финансовых активов, этот порог был отменен, поэтому, теоретически, придется платить 26% даже если годовая сумма прироста и убытков от криптовалют составит всего 1€.
Переоценка на 18%
Закон о бюджете на 2025 год также вводит переоценку.
Статья 26 действительно предусматривает возможность уплаты заменяющего налога в размере 18 процентов на криптовалюты, находящиеся в собственности на первое января 2025 года.
Поэтому те, кто не сможет восстановить или доказать стоимость покупки криптовалют, находящихся в их владении на эту дату, или не захочет этого делать, чтобы не платить 26% на возможные приросты капитала от продаж, могут выбрать это необязательное решение, при условии уплаты налога до 30 ноября 2025 года.
Для расчета значения этого налога будет достаточно рассчитать 18% от стоимости в евро криптовалют, удерживаемых на первое января 2025 года, полностью игнорируя стоимость покупки.
Такой налог также может быть разбит на части до максимума в три ежегодных платежа равного размера, с 3% годовых на две последующие после первой выплаты.
Реакции
Подтверждая, что закон о бюджете уже был окончательно утвержден и, следовательно, точно вступит в силу с первого января 2025 года, следует сказать, что реакции были не очень положительными.
С одной стороны, есть те, кто радовался тому, что полностью предотвращено повышение налога на прирост капитала от криптовалют до 42%, ранее торжественно объявленное министерством экономики, но с другой стороны, были протесты.
Первая акция протеста направлена на отмену порога освобождения в 2.000€, поскольку подавляющее большинство итальянцев, владеющих криптовалютами, имеют их на сумму менее этой цифры.
Тем не менее, с этой точки зрения следует подчеркнуть, что такой порог был специфической аномалией, касающейся только криптовалют в Италии, и поэтому его удаление лишь приравнивает их к другим финансовым активам.
Вместо этого увеличение налогообложения до 33% к 2026 году не имеет никакого оправдания, кроме как для пополнения казны.
С этой точки зрения протесты не только оправданы, но и неизбежно многочисленны, поскольку это фактически увеличение налогового давления в стране, где оно уже высокое.
